Vergütung: Anreizpläne: Aktienoptionen Das Recht, zu einem bestimmten Zeitpunkt zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft Aktien zu erwerben. Aktienoptionen kommen in zwei Arten: Incentive-Aktienoptionen (ISOs), in denen der Mitarbeiter in der Lage ist, die Besteuerung zu verschieben, bis die mit der Option gekauften Aktien verkauft werden. Das Unternehmen erhält keinen Steuerabzug für diese Art von Option. Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NSOs), in denen der Mitarbeiter die Zinssteuer auf den Spread zwischen dem Wert der Aktie und dem für die Option gezahlten Betrag zahlen muss. Die Gesellschaft kann einen Steuerabzug auf den Spread erhalten. Wie funktioniert Aktienoptionen Eine Option wird angelegt, die angibt, dass der Eigentümer der Option das Recht zum Erwerb eines Unternehmensbestandes zu einem bestimmten Preis (der Stipendienpreis) bis zu einem bestimmten (Verfall) Datum in der Zukunft ausüben kann. In der Regel wird der Preis der Option (der Stipendienpreis) zum Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Veräußerung der Option festgelegt. Wenn die zugrunde liegende Aktie an Wert zunimmt, wird die Option wertvoller. Wenn die zugrunde liegende Aktie unter dem Stipendienpreis sinkt oder im Wert wie der Stipendienpreis gleich bleibt, wird die Option wertlos. Sie stellen den Mitarbeitern das Recht, aber nicht die Verpflichtung, Aktien ihrer Arbeitgeberbestände zu einem bestimmten Preis für einen bestimmten Zeitraum zu erwerben. Optionen werden in der Regel zum aktuellen Marktpreis der Aktie gewährt und dauern bis zu 10 Jahre. Um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, sich umzusetzen und dem Unternehmen zu helfen, wachsen die Optionen typischerweise eine vier bis fünfjährige Wartezeit, aber jedes Unternehmen setzt seine eigenen Parameter. Ermöglicht einer Gesellschaft, das Eigentum an den Mitarbeitern zu teilen. Verwendet, um die Interessen der Mitarbeiter mit denen des Unternehmens auszurichten. In einem Down-Markt, weil sie schnell wertlos werden Verwässerung des Eigentums Überbewertung der operativen Erträge Nicht qualifizierte Aktienoptionen gewährt die Möglichkeit, Aktien zu einem festen Preis für einen festen Ausübungszeitraum zu kaufen Gewinne aus der Gewährung von Erwerbstätigkeit, die mit Ertragsteuersätzen besteuert wird Ausrichtung von Führungskräften und Gesellschaftern Interessen. Unternehmen erhält Steuerabzug. Keine Ertragsgebühr. Verdünnt EPS Exekutivinvestition ist erforderlich Kann eine kurzfristige Aktienkursmanipulation anlegen Einschränkung der Aktie Freie Gewährung von Aktien an Führungskräfte mit Beschränkungen des Verkaufs, der Übertragung oder der Verpfändung von Aktien, wenn der Führungskraft den Beschäftigungswert der Aktien als Beschränkungen beendet, erlischt als ordentliches Einkommen Und Interessenvertretung. Keine Exekutivinvestitionen erforderlich. Wenn die Aktie nach der Gewährung schätzt, übersteigt der Steuerabzug der Gesellschaft den festen Aufwand für das Ergebnis. Sofortige Verwässerung des EPS für die insgesamt gewährten Aktien. Fair-Value-Wert, der dem Ertrag über die Restriktionsfrist belastet wird. Performance Shareunits Stipendien von Kontrahenten Aktien oder festen Barwert zu Beginn der Performance Periode Executive verdient einen Teil der Zuschuss als Performance-Ziele getroffen werden Aligns Führungskräfte und Aktionäre, wenn Lager verwendet wird. Leistungsorientiert. Keine Exekutivinvestitionen erforderlich. Unternehmen erhält Steuerabzug bei Auszahlung. Aufwand zum Ergebnis. Schwierigkeiten bei der Festlegung von Leistungszielen. Wann sind Aktienoptionen am besten geeignet Für kleine Unternehmen, in denen zukünftiges Wachstum erwartet wird. Für öffentlich-rechtliche Unternehmen, die ein gewisses Maß an Firmeneigentum an Mitarbeiter anbieten möchten. Was sind wichtige Überlegungen bei der Umsetzung von Aktienoptionen Wie viel Aktien ein Unternehmen bereit zu verkaufen ist. Wer erhält die Optionen. Wie viele Optionen stehen zur Verfügung, um in Zukunft verkauft zu werden. Ist das ein fester Bestandteil des Leistungsplans oder nur ein Anreiz. Weblinks auf AktienoptionenEinführung zu Incentive-Aktienoptionen Einer der Hauptvorteile, die viele Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern bieten, ist die Möglichkeit, Unternehmensbestände mit einer Art Steuervorteil oder eingebautem Rabatt zu kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern in einem Unternehmen angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreizaktienoption. Die in der Regel nur für Key-Mitarbeiter und Top-Management-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Schlüsselmerkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nicht formalen Optionen in Form und Struktur. Zeitplan ISOs werden zu einem Anfangsdatum ausgegeben, bekannt als das Gewährungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen auslaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgestellt. Andere Arbeitgeber verwenden den abgestuften Ausübungsplan, der es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Zuschuss. Der Mitarbeiter ist dann in allen Optionen im sechsten Jahr aus dem Stipendium voll ausgeschöpft. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch einen Aktien-Swap ausgeübt werden. Schnäppchen-Element-ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und bieten somit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften und Hauptpersonen eines Unternehmens angeboten. ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung unterscheidet sich von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager seit mindestens zwei Jahren nach dem Stichtag und ein Jahr nach Ausübung der Optionen. Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifizierung Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht die vorgeschriebenen Haltezeit Anforderungen erfüllt. So wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung. Die Steuerregeln für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement der Transaktion als Einkommensvergütung, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber werden an dieser Stelle nichts berichten, sobald die Aktie verkauft wird. Ist der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchenelement aus der Ausübung als Einkommen erzielen. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen von seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie mit 40 a Aktie Handel und verkauft dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreiz Optionen sechs Monate nach, für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Stück. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Bargain-Element von 15.000 (40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertragsvermögen melden muss. Er wird das gleiche mit dem Schnäppchenelement aus seiner nicht-gesetzlichen Übung tun müssen, also wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen haben, um im Jahr der Übung zu berichten. Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) für seine qualifizierte ISO-Disposition melden. Es ist anzumerken, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten sollten, Mittel zu beiseite legen, um für Bundes-, Landes - und lokale Steuern zu zahlen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden können, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie z. B. ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, und ist darauf ausgelegt, sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, die sonst steuerpflichtig wäre, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Beständen müssen auf IRS-Formular 3921 gemeldet und dann auf Zeitplan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ihren Inhabern erhebliche Einnahmen erzielen, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und den Verkauf können in einigen Fällen sehr komplex sein. Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Ein anfängliches Angebot für ein bankrottes Unternehmen039s Vermögenswerte von einem interessierten Käufer, der von der Konkursgesellschaft gewählt wurde. Von einem Bieterpool aus. Artikel 50 ist eine Verhandlungs - und Vergleichsklausel im EU-Vertrag, in der die für jedes Land zu ergreifenden Maßnahmen umrissen werden. Beta ist ein Maß für die Volatilität oder das systematische Risiko eines Wertpapiers oder eines Portfolios im Vergleich zum Gesamtmarkt. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt, dass. Understanding Employee Stock Optionen Hat Ihre neue Job bieten Aktienoptionen für Sie Für viele ist ein großer Anreiz, ein neues Unternehmen beitreten. Google (GOOG) muss das hochkarätigste Beispiel sein, mit den legendären Geschichten von Tausenden von Originalmitarbeitern, die Multimillionäre werden, einschließlich der hauseigenen Masseurin. Unten ist einige Informationen, um Ihnen zu helfen, Aktienoptionen ein wenig besser zu verstehen, wenn youre verwirrt darüber, wie sie funktionieren. Wie die Aktienoptionen funktionieren Obwohl Mitarbeiteraktienoptionen seit der globalen Finanzschmelze ein bisschen Glanz verloren haben - immer mehr durch beschränkte Aktien ersetzt werden - ist für fast ein Drittel des Wertes der Executive Incentive Pakete nach Entschädigungsberatung James F. Reda Associates. Want Aktienoptionen Youre finden sie schwerer zu finden, in diesen Tagen, vor allem aufgrund von Änderungen in der Steuergesetze und jüngsten Rückschlag von Mitarbeitern, die für Unternehmen, die von der Rezession zerschlagen und müde von halten out-of-the-money, wertlose Optionen . In der Tat, Mitarbeiter-Aktienoptionen sprang in der Popularität zurück im Jahr 1999. Aber wenn Sie ein Gig mit Optionen, Heres, wie es funktioniert wird. Die gewährten Aktienoptionen geben Ihnen das Recht, Ihren Firmenbestand zu einem festgelegten Preis zu einem zukünftigen Zeitpunkt und zu einem bestimmten Zeitpunkt zu kaufen. Nutzen Sie GOOG als Beispiel. Lass uns sagen, dass du unter den glücklichen Nooglers war, die zurückgezahlt wurden, als GOOG Aktienoptionen bei 500 ausstellte. Sie haben das Recht, 1000 Aktien zu 500 (den Stipendienpreis) nach zwei Jahren (die Wartezeit) zu kaufen, und Sie haben zehn Jahre, um die ausüben zu können Optionen (Aktien kaufen). Wenn der Googles-Aktienkurs unter 500 liegt, wenn deine Aktien ausgegeben sind, sind sie aus dem Geld und du bist aus Glück. Sie müssen nicht die Aktien mit einem Verlust zu kaufen, sie nur auslaufen wertlos, es sei denn, die Aktie rebounds und bekommt über seinem Ausübungspreis - oder wenn das Unternehmen großzügig beschließt, den ursprünglichen Ausübungspreis neu zu bewerten. Aber wenn GOOG über 1000 ist, wie es jetzt ist, knacken Sie den Champagner youre in das Geld Sie können 1000 Aktien bei 500 kaufen, dann verkaufen sie und Tasche einen halben Million Dollar Gewinn. Achten Sie nur auf die darauffolgende Steuerrechnung. In einigen Fällen können Sie Ihre Optionen ausüben und halten Sie dann an der Aktie für mindestens ein Jahr vor dem Verkauf und zahlen einen niedrigeren Steuersatz. Optionen haben eine Reihe von steuerlichen Konsequenzen zu berücksichtigen. Wenn Sie Fragen zu Ihren Aktienoptionen haben, fragen Sie einen Berater. Der Nachteil der Mitarbeiteraktienoptionen Trotz dieser Tatsache, dass Optionen Millionäre aus Masseur machen können, gibt es einige Nachteile: Aktienoptionen können etwas kompliziert sein. Zum Beispiel haben verschiedene Arten von Aktienoptionen unterschiedliche steuerliche Konsequenzen. Es gibt nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen (ISOs), die beide spezifische Steuerauslöser haben. Optionen können wertlos ablaufen. Stellen Sie sich den Nervenkitzel eines Stipendiums vor, gefolgt von der Qual eines Aktienflops. Anstatt als Anreiz des Mitarbeiters zu handeln, können Optionen, die für eine Stolpersteine ausgegeben werden, die Moral verletzen. Wissend, wann und wie man Aktienoptionen ausüben kann Nerven-Wracking sein. Hat die Aktie ihren Höhepunkt erreicht Willst du jemals von historischen Tiefstständen zurückspringen Übung und halten oder üben und verkaufen Und du kannst viel zu investieren in Aktien des Unternehmens. Ein Haufen von Optionen kann zu einem Windfall oder einem Untergang führen. Du kannst einfach nur auf sie gehen, bis sie im Geld und in deiner Tasche sind. Mitarbeiteraktienoptionen können ein außerordentlicher Vermögensbauer sein. Mit einem steigenden Aktienkurs und einer Weste Leiter, ist es fast wie ein erzwungenes Sparkonto. Und das kann eine Option wert sein. Neda Jafarzadeh ist Finanzanalytikerin für NerdWallet. Eine Website gewidmet, um Investoren zu helfen, bessere finanzielle Entscheidungen mit ihrem Geld zu machen. Die hierin geäußerten Ansichten und Meinungen sind die Ansichten und Meinungen des Autors und spiegeln nicht notwendigerweise die der NASDAQ OMX Group, Inc. Incentive Stock Options Updated September 08, 2016 Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung für Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld. Mit einer Anreizaktienoption (ISO) gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option, Aktien im Arbeitgeber oder Gesellschafter oder Tochtergesell - schaften zu einem bestimmten Preis zu erwerben, der Ausübungspreis oder Ausübungspreis genannt wird. Die Aktie kann zum Ausübungspreis erworben werden, sobald die Option wagt (wird ausgeübt). Die Ausübungspreise sind zu dem Zeitpunkt festgelegt, zu dem die Optionen gewährt werden, aber die Optionen wohnen in der Regel über einen Zeitraum. Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. ISOs werden auf zwei Arten besteuert: auf der Ausbreitung und auf jede Erhöhung (oder Abnahme) in den Aktien39s Wert, wenn verkauft oder anderweitig entsorgt. Einkommen aus ISOs werden für die reguläre Einkommensteuer und die alternative Mindeststeuer besteuert, werden aber nicht für Sozialversicherungs - und Medicare-Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen: Gewährungsdatum: das Datum, an dem die ISOs dem Mitarbeiter gewährt wurden Ausübungspreis: die Kosten für den Kauf eines Aktienanteils Ausübungstermin: das Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt haben Gekaufte Aktien Verkaufspreis: der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie Verkaufssitz: das Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie die ISOs besteuert werden, hängt davon ab, wie und wann die Aktie entsorgt wird. Die Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Möglichkeit, um die Wohltätigkeitsorganisation. Qualifying Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die erworben wurde Durch eine Anreizaktienoption wurde mehr als zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und mehr als ein Jahr nach der Übertragung der Aktie an den Arbeitnehmer (in der Regel der Ausübungszeitpunkt) entsandt. Es gibt ein zusätzliches Qualifikationskriterium: Der Steuerpflichtige muss von dem Arbeitgeber, der die ISO ab dem Erteilungsdatum gewährt hat, bis zu 3 Monate vor dem Ausübungstag kontinuierlich beschäftigt sein. Steuerliche Behandlung der Ausübung von Anreizaktienoptionen Die Ausübung einer ISO wird als Ertrag ausschließlich für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT) behandelt. Wird aber für die Zwecke der Berechnung der regulären Einkommensteuer ignoriert. Die Verteilung zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Option39s-Basispreis ist als Ertrag für AMT-Zwecke enthalten. Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten. Wenn die Aktie im selben Jahr als Übung verkauft wird, dann muss der Spread nicht in Ihr AMT-Einkommen einbezogen werden. Steuerliche Behandlung einer qualifizierten Disposition von Anreizaktienoptionen Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Steuerliche Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizaktienoptionen Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist eine andere als eine qualifizierte Disposition. Die Disqualifizierung von ISO-Dispositionen erfolgt auf zwei Arten: Es werden Entschädigungseinkommen (vorbehaltlich der ordentlichen Ertragsraten) und Kapitalgewinn oder - verlust (vorbehaltlich der kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten) gewährt. Der Betrag der Entschädigungseinnahmen wird wie folgt ermittelt: Wenn Sie die ISO mit einem Gewinn veräußern, dann ist Ihr Ausgleichsertrag der Spread zwischen dem Marktwert des Marktes, wenn Sie die Option ausgeübt haben und der Option39s Ausübungspreis. Ein Gewinn über dem Ausgleichsertrag ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien mit einem Verlust verkaufen, ist der Gesamtbetrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Ausgleichsermittlung. Einbehalt und geschätzte Steuern Beachten Sie, dass Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder den Verkauf von Anreizaktienoptionen einzuhalten. Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgegebene, aber noch nicht verkaufte ISO-Aktien ausgeübt haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, die durch die Einzahlungen für die Gehaltsabrechnung bezahlt wurden. Steuerpflichtige sollten Zahlungen von geschätzten Steuern zu senden, um zu vermeiden, dass ein Restbetrag auf ihre Steuererklärung. Sie können auch die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen erhöhen. Incentive-Aktienoptionen werden auf Form 1040 auf verschiedene Weise gemeldet. Wie Anreizaktienoptionen (ISO) gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition ab. Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien: Berichterstattung über die Ausübung von Anreizaktienoptionen und die Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihre AMT-Erträge durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann unter Verwendung von Daten berechnet werden, die auf dem Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber angegeben sind. Zuerst den Marktwert der unverkauften Aktien (Formular 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5) zu finden und dann die Kosten dieser Aktien (Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5) zu subtrahieren. Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Da Sie Einnahmen für AMT Zwecke erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für reguläre Einkommensteuerzwecke. Dementsprechend sollten Sie diese unterschiedliche AMT-Kostenbasis für zukünftige Referenz behalten. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie bezahlt haben (Ausübungs - oder Ausübungspreis). Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus die AMT-Anpassung (der auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldete Betrag). Berichterstattung über eine qualifizierte Disposition von ISO-Aktien Melden Sie den Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949. Sie lesen den Bruttoerlös aus dem Verkauf, der von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie berichten auch über Ihre regelmäßige Kostenbasis (die Ausübung oder den Ausübungspreis, die auf Formular 3921 gefunden wurde). Sie füllen auch einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 aus, um Ihren Kapitalgewinn oder Verlust für AMT Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihre AMT-Kostenbasis (Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung) melden. Auf Formular 6251 berichten Sie über eine negative Anpassung auf Zeile 17, um die Differenz der Verstärkung oder des Verlustes zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen wiederzugeben. Weitere Informationen hierzu finden Sie in der Anleitung für Formular 6251. Berichterstattung über eine disqualifizierende Disposition von ISO-Aktien Die Entschädigungseinnahmen werden als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird in den Zeitplänen D und in Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung enthalten sein Von Ihrem Arbeitgeber in der Menge, die auf Kasten 1 gezeigt wird. Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung. Wenn die Entschädigungseinnahmen bereits auf Ihrem W-2 enthalten sind, dann melden Sie einfach Ihre Löhne aus Formular W-2 Feld 1 auf Ihrer Form 1040 Zeile 7. Wenn die Vergütung nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann berechnen Ihre Entschädigung Einkommen, und enthalten diese Menge als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2. Auf Ihrer Zeitplan D und Formular 8949 berichten Sie über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf (siehe Formular 1099-B von Ihrem Broker) und Ihre Kostenbasis in den Aktien. Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis (auf Formular 3921) zuzüglich etwaiger Entschädigungseinnahmen als Löhne ausgewiesen. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauften, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 verwenden, um den verschiedenen AMT-Gewinn zu melden und Sie verwenden das Formular 6251 Eine negative Anpassung für den Unterschied zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn melden. Formular 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um den Mitarbeitern Informationen über Anreizaktienoptionen zur Verfügung zu stellen, die während des Jahres ausgeübt wurden. Die Arbeitgeber stellen für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen, die während des Kalenderjahres eingetreten sind, eine Instanz des Formulars 3921 vor. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es enthält die folgenden Informationen: Identität der Gesellschaft, die Aktien im Rahmen eines Anreizaktienoptionsplans übertragen hat, Identität des Mitarbeiters, der die Anreizaktienoption ausübt, Datum der Anreizaktienoption gewährt wurde, Datum der Ausübung der Anreizaktienoption, Ausübungspreis je Aktie, Marktwert je Aktie am Ausübungszeitpunkt, Anzahl der erworbenen Aktien, Diese Informationen können zur Berechnung Ihrer Kostenbasis in den Aktien verwendet werden, um die Höhe der Erträge zu berechnen, die benötigt werden Für die alternative Mindeststeuer gemeldet zu werden und die Höhe der Entschädigungserlöse auf eine disqualifizierende Disposition zu berechnen und den Beginn und das Ende der besonderen Haltefrist zu identifizieren, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying-Holding-Periode Incentive-Aktienoptionen haben Eine besondere Haltefrist, um eine Kapitalertragsteuer zu erhalten. Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach dem Übergang der Aktie an den Arbeitnehmer. Formular 3921 zeigt das Erteilungsdatum in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2. Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zu dem Datum in Feld 2 hinzu. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien nach welchem Datum verkaufen Ist später, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der bei den langfristigen Kapitalertragsraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Ertragsteuersätzen und teilweise als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert. Berechnen des Einkommens für die alternative Mindeststeuer auf die Ausübung einer ISO Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres veräußern, erhalten Sie zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer (AMT). Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption. Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktien der Anreizaktienoption bzw. des Ausübungspreises sind in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Feld 5 dargestellt Als Ertrag für AMT-Zwecke multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien (in der Regel die gleiche wie in Feld 5), und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis (Feld 3) multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien (in der Regel die Gleiche Menge in Feld 5). Bericht dieses Betrags auf Formular 6251, Zeile 14. Berechnung der Kostenbasis für die reguläre Steuer Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, ist der Ausübungspreis, der in Feld 3 dargestellt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag In Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Kasten 5 gezeigt werden. Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Die Berechnung der Kostenbasis für AMT-Anteile, die in einem Jahr ausgeübt werden und in einem folgenden Jahr verkauft werden, haben zwei Kostenbasen: eine für regelmäßige Steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke. Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des Einkommensbetrags der AMT. Diese Zahl wird auf einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT Berechnungen verwendet. Berechnung der Vergütung Einkommensbetrag auf eine disqualifizierende Disposition Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der Disqualifizierungszeitspanne verkauft werden, wird ein Teil Ihres Gewinns als Lohn mit steuerlichen Ertragsteuern besteuert, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinn besteuert. Der Betrag, der als Entschädigungseinkommen einbezogen wird und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Kasten 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Marktwert des Marktes, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt haben. Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie (Kasten 4) mit der Anzahl der verkauften Aktien (in der Regel der gleiche Betrag in Feld 5) und von diesem Produkt subtrahieren Sie den Ausübungspreis (Kasten 3) multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien ( In der Regel die gleiche Menge in Feld 5). Dieser Ausgleichsbetragsbetrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten. Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7. Berechnen von bereinigten Kosten Basis auf eine disqualifizierende Disposition Start mit Ihre Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung. Verwenden Sie diese bereinigte Kostenbasis für die Erfassung des Kapitalgewinns oder - verlusts auf Zeitplan D und Formular 8949. Vollständiger Artikel anzeigen Lesen Sie weiter.
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